FATCA y OCDE
FATCA
¿Qué es FATCA?
Es la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras de los Estados Unidos (FATCA, por sus siglas en inglés), la cual requiere identificar y reportar los fondos de personas estadounidenses.
¿Qué busca FATCA?
Identificar e impedir la evasión fiscal de inversiones realizadas en el extranjero por parte de residentes y ciudadanos estadounidenses.
¿A quiénes alcanza la Ley FATCA?
A las personas consideradas US PERSON o las sociedades consideradas US CORPORATE.
¿Cuándo una persona es considerada US PERSON?
Cuando reúne alguna de las siguientes características:
- Nacida en los Estados Unidos.
- Con nacionalidad estadounidense (incluyendo casos de doble nacionalidad).
- Con domicilio en Estados Unidos y/o P.O. Box en Estados Unidos.
- Que posee una “Green Card” o Tarjeta de residencia permanente en Estados Unidos.
- Con residencia fiscal en Estados Unidos.
- Que mantiene alguna oficina, sucursal, planta, establecimiento y/o alguna otra sede comercial dentro de los Estados Unidos.
- Con residencia o domicilio legal de inscripción dentro de los Estados Unidos.
¿Cuándo una sociedad es considerada US CORPORATE?
Cuando reúne alguna de las siguientes características:
- Formada, creada o constituida en los Estados Unidos o de conformidad con las leyes de los Estados Unidos, o de algún estado de los Estados Unidos.
- Que mantiene alguna oficina, sucursal, planta, establecimiento y/o alguna otra sede comercial dentro de los Estados Unidos.
- Con domicilio legal o de inscripción dentro de los Estados Unidos.
- Sociedad cuya renta se origine mayoritariamente por ingresos financieros provenientes de Estados Unidos.
- Sociedad como accionista de una sociedad estadounidense.
- Con al menos un socio o accionista con participación mayor o igual al 10% del capital, que sea identificado como US PERSON
¿Por qué Ohana solicita esta información?
Ohana se ha obligado ante el Servicio de Impuestos Internos de EEUU (IRS: Internal Revenue Service) a cumplir con la ley FATCA para brindar un mejor servicio a sus clientes. Por lo tanto, reportará la información solicitada de las cuentas de estos clientes todos los años.
OCDE
¿Qué es OCDE?
Es la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), que promueve políticas para mejorar el bienestar económico y social de las personas alrededor del mundo.
¿Cuál es la posición de Argentina en la OCDE?
Argentina participa de manera activa en muchos de los Comités especializados de la OCDE, siendo parte en el intercambio de información con otras administraciones tributarias, como así también en la cooperación con otros países y organismos internacionales.
¿Por qué Ohana solicita esta información?
A los efectos del intercambio de información de cuentas financieras de OCDE, se ha creado un régimen de información a fin de combatir el fraude, la evasión y las prácticas de elusión fiscal, por lo que las instituciones de Argentina deben reportar las cuentas de sus clientes que tengan domicilio fiscal en el exterior del país.